Acta Oeconomica Pragensia 2017, 25(3):57-67 | DOI: 10.18267/j.aop.582

Tax Enforcement of Execution and Insolvency Proceedings

Tomáš Kouba
Vysoká škola ekonomická v Praze, Fakulta financí a účetnictví (tomskouba@gmail.com).

Taxes and other charges that are paid secure the economic existence of national and public budgets and funds. If a tax debtor refuses to consent to or pay their state tax, the state will not let this act go unpunished. While the issue of tax enforcement through taxation or the execution of insolvency proceedings is a highly interesting topic, it is also a huge and extremely sensitive and topical issue. Tax arrears have emerged within our economy and will continue to increase. Likewise, it is also known that the number of insolvency executions ordered for these non-payers is on the rise. This review focuses on the field of tax enforcement and defines the current position. The objective of this paper is to create the basis for further research into the effectiveness of enforcement instruments.

Keywords: tax law, taxes, law enforcement, legal institutions, tax underpayment, tax arrears
JEL classification: H26, K34, K42, O17

Published: June 1, 2017  Show citation

ACS AIP APA ASA Harvard Chicago IEEE ISO690 MLA NLM Turabian Vancouver
Kouba, T. (2017). Tax Enforcement of Execution and Insolvency Proceedings. Acta Oeconomica Pragensia, 25(3), 57-67. doi: 10.18267/j.aop.582
Download citation
  • BibTeX (.bib)
  • Bookends (.ris)
  • EasyBib (.ris)
  • EndNote (.enw)
  • EndNote 8 (.xml)
  • ISI WoS (.isi)
  • Medlars (.medlars)
  • Mendeley (.ris)
  • MODS (.xml)
  • Papers (.ris)
  • RefWorks (.txt)
  • RefManager (.ris)
  • RIS (.ris)
  • MS Word (.xml)
  • Zotero (.ris)
    • Open full article

    References

    1. BLANK, J. D. a LEVIN, D. Z., 2010. When is Tax Enforcement Publicized? Virginia Tax Review [online]. [cit. 27. 10. 2016]. Dostupné z: http://search.proquest.com/docview/757233759?accountid=17203
    2. BREBURDA, J., 2013. Exekuce srážkami ze mzdy 2013. Olomouc: Anag. ISBN 978-80-7263-758-4. BRYCHTA, I., 2015. Daň z příjmů 2015. Praha: Wolters Kluwer. ISBN 8074787389.
    3. CZIGLE, M., 2004. Vymáhání daňových nedoplatků daňovou exekucí [online]. [cit. 15. 9. 2016]. Dostupné z: http://www.mzdovapraxe.cz/archiv/dokument/doc-d2720v3538-vymahani-danovych-nedoplatku-danovou-exekuci/
    4. DEBACKER, J., HEIM, B. T. a TRAN, A., 2015. Importing Corruption Culture from Overseas
    5. Evidence from Corporate Tax Evasion in the United States. Journal of Financial Economics, 117 (1), 122 -138, https://doi.org/10.1016/j.jfineco.2012.11.009
    6. DVOŘÁKOVÁ, V., 2016. Zdaňování příjmů fyzických a právnických osob 2016. Praha: Wolters Kluwer. ISBN 978-80-7552-035-7.
    7. GROSSOVÁ, M. E., 2007. Exekuce na peněžité plnění v současné právní praxi (5. vyd.). Praha: Linde. ISBN 78-80-7201-621-1.
    8. GROSSOVÁ M. E. a MATYÁŠOVÁ, L., 2011. Daňový řád s komentářem, důvodovou zprávou a judikaturou ve znění zák. č. 30/2011 Sb. Praha: Leges. ISBN 978-80-87212-70-7.
    9. HÁSOVÁ, J. a MORAVEC, T., 2013. Insolvenční řízení. Praha: C. H. Beck. ISBN 978-80-7400-459-9.
    10. HERALD, P., 2012. Cortalim Villagers Demand Recovery of Tax Arrears [online]. [cit. 28. 10. 2016]. Dostupné z: http://search.proquest.com/docview/1025002197?accountid=17203
    11. HRSTKOVÁ DUBŠEKOVÁ, L. 2015. Meritum Daňový řád (3. vyd.). Praha: Wolters Kluwer. ISBN 978-80-7478-695-2.
    12. GFŘ (Generální finanční ředitelství), 2013. Informace o činnosti Finanční správy České republiky za rok 2013 [online]. [cit. 14. 2. 2017]. Dostupné z: http://www.financnisprava.cz/assets/cs/prilohy/fs-vysledky-cinnosti/Informace_o_cinnosti_FS_CR_za_rok_2013.pdf
    13. KALOUS, S. a KOHOUTKOVÁ, A., 1996. Správa daní, aneb Daňový subjekt versus správce daně. Praha: Pragoeduca. ISBN 80-85856-39-5.
    14. KINDL, M., 2006. Problémy s pojmem "správce daně". Správní právo, 39(4), 205-211. ISSN 0139-6005. Go to original source...
    15. KOBÍK, J., 2005. Správa daní a poplatků s komentářem (4.vyd.). ISBN 80-7263-269-8.
    16. KOUBA, T., 2016. Zločin a racionalita v oblasti daňových úniků a daňových nedoplatků. Český finanční a účetní časopis, 11 (1), 83-97. ISSN 1802-2200. Go to original source...
    17. KUBÁTOVÁ, K., 2005. Daňová teorie: úvod do problematiky. Praha: ASPI. ISBN 80-7357-092-0.
    18. LICHNOVSKÝ, O., 2016. Daňový řád: komentář (3. vyd.). Praha: C. H. Beck. ISBN 978-80-7400-604-3.
    19. MARKOVÁ, H., 2016. Daňové zákony 2016: úplná znění platná k 1.1.2016 (25. vyd.). Praha: Grada. ISBN 978-80-271-0022-4.
    20. MARŠÍKOVÁ, J., 2011. Insolvenční zákon: s poznámkami, judikaturou, nařízením Rady ES 1346/2000 a prováděcími předpisy, ve znění zákonů č. 69/2011 Sb. a č. 73/2011 Sb. Praha: Leges. ISBN 978-808-7212-752.
    21. MRKÝVKA, P., 2004. Finanční právo a finanční správa. Brno: Masarykova univerzita. ISBN 80-210-3579-X.
    22. NOVOTNÝ, V., 2006. Přehled judikatury ve věcech veřejných zakázek. Praha: ASPI. ISBN 80-735-7222-2.
    23. POMERANZ, D., 2015. No Taxation without Information: Deterrence and Self-Enforcement in the Value Added Tax. The American Economic Review, 105(8), 2539-2569, https://doi.org/10.1257/aer.20130393 Go to original source...
    24. PRUDKÝ, P. a LOŠŤÁK, M., 2011. Vzory korespondence podle daňového řádu. Olomouc: ANAG. ISBN 978-80-7263-680-8.
    25. RADKOVÁ, M., 2007. Analýza rizik: Efektivnější vymáhání daní nepotřebujeme? Daňový expert, ISSN 1801-2779.
    26. RADVAN, M., 2010. Czech Tax Law [multimediální učební text]. Brno: Masarykova univerzita. ISBN 978-80-210-4441-8.
    27. RICHTER, T., 2008. Insolvenční právo. Praha: ASPI. ISBN 978-80-7357-329-4.
    28. SCHELLEOVÁ, I., 2008. Exekuce. Ostrava: Key Publishing. ISBN 978-80-87071-91-5.
    29. SCHÖNFELD, J., 2011. Moderní pohled na oceňování pohledávek: problém aktiv zvláště v insolvenčním řízení. Praha: C. H. Beck. ISBN 978-80-7400-302-8.
    30. SPIRIT, M., 2014. Úvod do studia práva (2. vyd.). Praha: Grada. ISBN 978-80-247-5280-8.
    31. ŠROTÝŘ, J., 2007. Výkon rozhodnutí prodejem movitých věcí v režii správce daně. Daně a finance, 15(5), 18-20. ISSN 1801-6006.
    32. ŠUBRT, B., 2013. Exekuční a ostatní srážky ze mzdy a z jiných příjmů: pro roky 2013 a 2014. Praha: Wolters Kluwer. ISBN 978-80-7478-378-4.
    33. TODRES, J. L., 2009. Recovery of Interest on a Tax Underpayment Caused by a Tax Advisor's Negligence. St. John's Legal Studies Research Paper No. 09-0178. https://doi.org/10.2139/ssrn.1474927 Go to original source...
    34. TRIPES, A., 2001. Exekuce v soudní praxi (3. vyd.). Praha: C. H. Beck. ISBN 80-717-9489-9.
    35. VONDRÁKOVÁ, A. a kol., 2011. Vymáhání pohledávek (2. vyd.). Praha: Wolters Kluwer. ISBN 978-80-7357-686-8.
    36. WEBLEY, P., ROBBEN, H., ELFFERS, H. a HESSING, D., 1991. Tax Evasion: An Experimental Approach. Cambridge: Cambridge University Press. ISBN 0521374596.
    37. WEISBACH, D. A., 2013. Is Knowledge of the Tax Law Socially Desirable? American Law and Economics Review, 15(1), 187-211, https://doi.org/10.1093/aler/aht002 Go to original source...
    38. ZELENKA, J., 2008. Insolvenční zákon - poznámkové vydání s důvodovou zprávou (2. vyd.). Praha: Linde. ISBN 978-80-7201-707-2.

    This is an open access article distributed under the terms of the Creative Commons Attribution 4.0 International License (CC BY 4.0), which permits use, distribution, and reproduction in any medium, provided the original publication is properly cited. No use, distribution or reproduction is permitted which does not comply with these terms.


    Return to the content