Český finanční a účetní časopis 2009(1):13-41 | DOI: 10.18267/j.cfuc.17

Proces ocenění podmíněných závazků pro účely IFRS 3

Tomáš Brabenec
Ing. Tomáš Brabenec - asistent; Katedra financí a oceňování podniku, Fakulta financí a účetnictví, Vysoká škola ekonomická v Praze, nám. W. Churchilla 4, 130 67 Praha 3; <brabenet@vse.cz, tomas@brabenec.eu>.

Článek je zaměřen na možnosti postupů při oceňování podmíněních závazků. V první části se článek zabývá potřebou oceňování podmíněných závazků pro účely podnikových kombinací a případných negativních efektů při opomenutí ocenění podmíněných závazků. V druhé části článek nabízí možnosti, které jsou dle autora vhodné pro oceňování podmíněných závazků. Pozornost je věnována hlavně simulačním metodám, metodám rozhodovacích stromů. V třetí části je připraven praktický příklad možného ocenění potenciálního závazku za pomocí metody Monte Carlo a za softwarové podpory programu Crystal Ball.

Klíčová slova: Podmíněné závazky, ocenění, simulace, Monte Carlo

The Process of Contingent Liabilities Valuation for IFRS 3 Purposes

The article is focused on possible contingent liabilities valuation procedures. The first part of this article is concerned with necessity of contingent liabilities evaluation from the mergers, acquisitions and other business combinations point of view. It highlights possible negative effects arisen by ignoring the value of contingent liabilities. The second part of this article discuses suitable valuation methodology for contingent liabilities evaluation. The most attention is attracted by simulations and by Monte Carlo method. In the third part there is a practical example of contingent liability valuation. The process is present by using Monte Carlo methodology and by the support of Crystal Ball software.

Keywords: Contingent liabilities, Valuation, Simulation, Monte Carlo.
JEL classification: G30, M41

Zveřejněno: 1. březen 2009  Zobrazit citaci

ACS AIP APA ASA Harvard Chicago IEEE ISO690 MLA NLM Turabian Vancouver
Brabenec, T. (2009). Proces ocenění podmíněných závazků pro účely IFRS 3. Český finanční a účetní časopis, 2009(1), 13-41. doi: 10.18267/j.cfuc.17
Stáhnout citaci
  • BibTeX (.bib)
  • Bookends (.ris)
  • EasyBib (.ris)
  • EndNote (.enw)
  • EndNote 8 (.xml)
  • ISI WoS (.isi)
  • Medlars (.medlars)
  • Mendeley (.ris)
  • MODS (.xml)
  • Papers (.ris)
  • RefWorks (.txt)
  • RefManager (.ris)
  • RIS (.ris)
  • MS Word (.xml)
  • Zotero (.ris)
    • Zobrazit celý článek

    Reference

    1. Alamar, B. C. (2002): Monte Carlo Simulation in the Valuation of High Risk Businesses. Business Valuation Review 2002, roč. 21, č. 4, s. 186-189. Přejít k původnímu zdroji...
    2. Dvořáková, D. (2008): Finanční účetnictví a výkaznictví podle mezinárodních standardů IFRS. Brno, Computer Press, 2008.
    3. Fotr J. aj. (2006): Manažerské rozhodování - postupy, metody, nástroje. Praha, Ekopress, 2006.
    4. Hindls, R. - Hronová, S. - Seger, J. - Fischer, J. (2007): Statistika pro ekonomy. Praha, Professional Publishing, 2007.
    5. IASB (2005): International Financial Reporting Standards 2005. London, International Accounting Standards Board, 2005.
    6. Oracle (2009): Oracle and Crystal Ball. [on-line], Redwood Shores, Oracle, c2009, [cit. 10. 3. 2009], <http://www.oracle.com/crystalball/index.html>.
    7. Kovanicová, D. (2005): Finanční účetnictví světový koncept. Praha, Bova Polygon, 2005.
    8. Krupová, L. - Černý, M. R. - Vašek, L. (2005): IAS/IFRS: mezinárodní standardy účetního výkaznictví. Praha, Vox, 2005.

    Tento článek je publikován v režimu tzv. otevřeného přístupu k vědeckým informacím (Open Access), který je distribuován pod licencí Creative Commons Attribution 4.0 International License (CC BY 4.0), která umožňuje distribuci, reprodukci a změny, pokud je původní dílo řádně ocitováno. Není povolena distribuce, reprodukce nebo změna, která není v souladu s podmínkami této licence.


    Zpět na obsah