Český finanční a účetní časopis 2013(4):191-199 | DOI: 10.18267/j.cfuc.367

Ukazatel ziskovosti korporátních zákazníků v bankovnictví

Petr Vacek
Ing. Petr Vacek - doktorand; Katedra manažerského účetnictví, Fakulta financí a účetnictví, Vysoká škola ekonomická v Praze, nám. W. Churchilla 4, 130 67 Praha 3; <petr.vacek@seznam.cz>.

Článek se zaměřuje na nalezení vhodného ukazatele ziskovosti korporátních zákazníků v bankovnictví. Poukazuje na výhody a nevýhody nejrozšířenějšího současného ukazatele - RAROC. Regulace Basel III navyšuje kapitálové požadavky, což vede banky k nutnosti přehodnotit přístup k měření ziskovosti. Ta může být vhodnější měřit v návaznosti na regulatorně stanovený kapitál, resp. rizikově vážená aktiva. Nejvýznamnější nevýhodou RAROC však je, že jsou zákazníkovi alokovány veškeré náklady bez ohledu na princip příčinné souvislosti. To vede ke zkreslenosti tohoto ukazatele a může vyústit v nesprávná manažerská rozhodnutí o zákaznících. Tento problém lze vyřešit modifikací ukazatele, v níž bude ziskovost měřena na úrovni marže namísto zisku.

Klíčová slova: Ukazatele ziskovosti, RAROC, Ziskovost zákazníka, Princip příčinné souvislosti, Bankovnictví

Profitability Indicator for Customers in Corporate Banking

The article is searching for an appropriate indicator of customer profitability in corporate banking. It points out the advantages and disadvantages of the most common indicator - RAROC. Basel III regulation increases capital requirements which push banks to reassess their approach to profitability measurement. This may make the indicator based on regulatory capital approach (resp. based on risk weighted assets) superior to standard RAROC. Nevertheless, the most relevant disadvantage of RAROC is that all the costs are allocated to the customer regardless of the cause-and-effect allocation principle. It leads to a bias of such indicator and possibly also to improper management decision about customers. This issue can be solved by a modification of RAROC which measures profitability on the level of margin instead of net profit.

Keywords: Profitability indicators; RAROC; Customer profitability; Cause-and-effect allocation; Banking.
JEL classification: G21, M21

Zveřejněno: 1. prosinec 2013  Zobrazit citaci

ACS AIP APA ASA Harvard Chicago IEEE ISO690 MLA NLM Turabian Vancouver
Vacek, P. (2013). Ukazatel ziskovosti korporátních zákazníků v bankovnictví. Český finanční a účetní časopis2013(4), 191-199. doi: 10.18267/j.cfuc.367
Stáhnout citaci

Reference

  1. Baer, T. - Mehta, A. - Samadari, H. (2011): The Use of Economic Capital in Performance Management for Banks: A perspective. [on-line], New York, McKinsey Working Papers on Risk č. 4, 2011, [cit. 20. 10. 2013], <http://www.mckinsey.com/client_service/risk/latest_thinking/working_papers_on_risk>.
  2. Drury, C. (2008): Management and Cost Accounting. Hampshire, Cengage Learning EMEA, 2008.
  3. Král, B. aj. (2002): Manažerské účetnictví. Praha, Management Press, 2002.
  4. Payant, W. R. (2006): What´s Corporate Performance Management and How Does It Fit the Banking Industry? Journal of Performance Management, 2006, roč. 19, č. 6, s. 3-13.
  5. Pugliese, M. - Wise, S. (2010): Avoiding a Repeatable History: Using Risk-based Profitability to Help "Run the Business". Journal of Performance Management, 2010, roč. 23, č. 2, s. 49-57.
  6. Ryals, L. J. - Knox, S. (2005): Measuring Risk-Adjusted Customer Lifetime Value and Its Impact on Relationship Marketing Strategy and Shareholder Value. European Journal of Marketing, 2005, roč. 39, č. 5-6, s. 456-472. Přejít k původnímu zdroji...
  7. Schroeck, G. (2002): Risk Management and Value Creation in Financial Institutions. Hoboken, Wiley, 2002.
  8. Vacek, P. - Šoljaková, L. (2011): Význam rizika při měření ziskovosti produktů a zákazníků - inspirace z bankovního sektoru. Český finanční a účetní časopis, 2011, roč. 6, č. 2, s. 82-92. Přejít k původnímu zdroji...
  9. Wagner J. (2009): Měření výkonnosti. Praha, Grada, 2009.
  10. Wills, S. aj. (1999): Operational Risk - The Next Frontier. London, British Bankers' Association / International Swaps and Derivatives Association / Pricewaterhouse Coopers / RMA, 1999.

Tento článek je publikován v režimu tzv. otevřeného přístupu k vědeckým informacím (Open Access), který je distribuován pod licencí Creative Commons Attribution 4.0 International License (CC BY 4.0), která umožňuje distribuci, reprodukci a změny, pokud je původní dílo řádně ocitováno. Není povolena distribuce, reprodukce nebo změna, která není v souladu s podmínkami této licence.